Libro consigliato ovviamente agli imprenditori del settore...
Titolo: Onlus e imprese sociali. Disciplina civilistica.
Trattamento fiscale. Gestione e organizzazione. Contratti pubblici e imprese sociali. Formulario
Autore: S. Di Diego, Dottore commercialista e Revisore
legale dei conti
Editore: Maggioli Editore
Pagine: 374
Formato: 17x24
cm
Edizione: V Edizione
Anno: luglio 2013
Codice ISBN: 82855
Prezzo
di copertina Libro+Cd-Rom: 40,00 Euro
Prezzo archimagazine Libro+Cd-Rom (-
10%): 36,00 Euro
PER APPROFONDIMENTI o per acquistarlo.
Rivista
ed ampliata con le novità introdotte dalla Legge di Stabilità 2013 e dalla
circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 12/2013 in materia di Iva relativa alle
prestazioni sociali a soggetti svantaggiati rese da cooperative e loro consorzi,
la V edizione di quest'apprezzatissima Opera riporta l'intera disciplina delle
ONLUS - dagli aspetti civilistici al trattamento fiscale, dalla gestione e
organizzazione all'attività di programmazione e controllo - e illustra, oltre
alle imposizioni e agevolazioni fiscali, gli obblighi amministrativo-contabili
che le stesse devono rispettare.
In allegato al volume, il Cd-Rom
contenente numerosi strumenti operativi, indispensabili per la pratica
quotidiana del Professionista:
- Formulario e modelli di statuti
personalizzabili
- Rassegna di normativa e prassi
- Raccomandazioni del
Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti
- Guide dell'Agenzia delle Entrate
e Atti di indirizzo
- Linee guida dell'Agenzia delle Onlus
-
Approfondimenti sulla struttura organizzativa, fiscalità, bilancio delle imprese
sociali e cooperative.
Il testo si sviluppa in tre sezioni nel dettaglio
dei seguenti capitoli:
PARTE I - INQUADRAMENTO GIURIDICO
1. LA
CARATTERIZZAZIONE GIURIDICA DELLE ONLUS
1.1 Le organizzazioni non profit:
aspetti definitori
1.2 L'ONLUS: una figura trasversale di organizzazione non
profit
1.3 I requisiti soggettivi
1.4 I requisiti statutari
1.4.1 I
settori di attività
1.4.2 L'esclusivo perseguimento di finalità di
solidarietà sociale
1.4.3 Il divieto di svolgere attività diverse da quelle
istituzionali
1.4.4 Il divieto di distribuire gli utili e la devoluzione del
patrimonio a fini di pubblica utilità
1.4.5 Gli altri requisiti statutari
delle ONLUS: la trasparenza e la democraticità della struttura
1.5 L'anagrafe
delle ONLUS
1.6 Le sanzioni e le responsabilità dei rappresentanti legali e
degli amministratori
1.7 Il rapporto tra le qualifiche di ONLUS e di impresa
sociale
2. LE COOPERATIVE ORDINARIE
2.1 Aspetti generali
2.2 La
costituzione della cooperativa
2.2.1 L'atto costitutivo
2.2.2 Iscrizione
nel registro delle imprese
2.2.3 Iscrizione nell'albo delle cooperative
2.3 Le scelte fondamentali da affrontare in sede di costituzione
2.3.1
Inquadramento nella categoria delle CMP
2.3.2 Le norme di riferimento
2.4 I modelli di governance
2.4.1 Le cooperative s.p.a.
2.4.2 Le
cooperative s.r.l.
2.5 I soci della cooperativa
2.5.1 Il numero dei soci
2.5.2 L'ammissione dei soci cooperatori
2.5.3 La partecipazione del
socio cooperatore: le quote o le azioni
2.5.4 Lo scioglimento del rapporto
sociale
2.6 I soci finanziatori e gli strumenti finanziari
2.7 Il
bilancio
2.7.1 La destinazione degli utili
2.7.2 Il ristorno
2.8 La
vigilanza sulle cooperative
2.9 Lo scioglimento della cooperativa
3.
LE ASSOCIAZIONI, LE FONDAZIONI, I COMITATI E GLI ENTI ECCLESIASTICI
3.1
Aspetti introduttivi
3.2 Le associazioni riconosciute
3.2.1 Generalità
3.2.2 I caratteri dell'associazione riconosciuta
3.2.3 Il contratto
3.2.4 Il riconoscimento
3.2.5 Le iscrizioni nel registro delle persone
giuridiche
3.2.6 L'iscrizione nel registro delle imprese
3.2.7 Gli
acquisti immobiliari e a titolo gratuito
3.2.8 L'assemblea
3.2.9 L'organo
amministrativo
3.2.10 Gli altri organi
3.2.11 Il rapporto associativo
3.2.12 L'estinzione dell'associazione
3.3 Le associazioni non
riconosciute
3.3.1 Il contratto
3.3.2 Il patrimonio
3.3.3 Gli organi
3.3.4 Gli acquisti immobiliari e a titolo gratuito
3.3.5 L'estinzione
dell'associazione
3.4 Le fondazioni
3.4.1 L'atto costitutivo
3.4.2
Il riconoscimento e l'iscrizione nel registro delle persone giuridiche
3.4.3
Gli acquisti immobiliari e a titolo gratuito
3.4.4 L'organo
amministrativo
3.4.5 I controlli pubblici
3.4.6 L'estinzione della
fondazione
3.5 Le fondazioni di partecipazione
3.6 I comitati
3.6.1 La
costituzione
3.6.2 Gli organizzatori
3.6.3 Gli organi del comitato
3.6.4 Il riconoscimento
3.7 Gli enti ecclesiastici
3.7.1 Gli enti
ecclesiastici ONLUS
3.8 Le associazioni di promozione sociale
4. LE
COOPERATIVE SOCIALI, LE ORGANIZZAZIONI DI VOLONTARIATO E LE ORGANIZZAZIONI NON
GOVERNATIVE
4.1 Aspetti introduttivi
4.2 Le organizzazioni di
volontariato
4.2.1 La legge quadro sul volontariato
4.2.2 I caratteri di
una organizzazione di volontariato
4.2.3 La forma giuridica
4.2.4 L'atto
costitutivo e lo statuto delle associazioni di volontariato
4.2.5 I registri
delle organizzazioni di volontariato
4.2.6 Peculiarità del regime speciale
delle OdV
4.2.7 Le leggi regionali sul volontariato
4.3 Le cooperative
sociali
4.3.1 I soci della cooperativa sociale
4.3.2 Le cooperative
sociali: cooperative di diritto prevalenti
4.3.3 Gli adempimenti
4.3.4 I
consorzi di cooperative sociali
4.4 Le organizzazioni non governative
5. LE IMPRESE SOCIALI
5.1 Aspetti introduttivi
5.2 I requisiti
dell'impresa sociale
5.2.1 I requisiti soggettivi
5.2.2 I soggetti che
possono diventare imprese sociali
5.2.3 I soggetti che non possono diventare
imprese sociali
5.3 I tratti essenziali della nozione di impresa
sociale
5.3.1 I settori di attività
5.3.2 L'assenza di scopo di lucro
5.3.3 La struttura proprietaria e/o di controllo
5.3.4 Lo schema di
sintesi
5.4 La costituzione di una impresa sociale
5.4.1 L'atto
costitutivo
5.4.2 Iscrizione nel registro delle imprese
5.5 La
responsabilità patrimoniale
5.6 Il sistema informativo
5.7 Lavoro
nell'impresa sociale
5.8 Le procedure concorsuali
5.9 Perdita della
qualifica di impresa sociale
PARTE II - PROFILI
ECONOMICO-AZIENDALI
6. LA GESTIONE DI UNA ONLUS
6.1 Inquadramento
economico-aziendale di una ONLUS
6.1.1 Generalità
6.1.2 ONLUS erogative e
ONLUS orientate al mercato
6.1.3 Le ONLUS come aziende di servizi
6.2 Le
aree di gestione di una ONLUS
6.3 La realizzazione del servizio e il
miglioramento della qualità
6.4 Il marketing e la soddisfazione degli
utenti
6.5 La gestione finanziaria
6.5.1 Peculiarità della gestione
finanziaria in una ONLUS
6.5.2 Il fund raising
6.5.3 La raccolta di
mezzi finanziari onerosi
7. L'ORGANIZZAZIONE DI UNA ONLUS
7.1 Le
variabili organizzative
7.2 La struttura organizzativa
7.2.1 La
macrostruttura plurifunzionale
7.2.2 La macrostruttura
multidivisionale
7.2.3 La macrostruttura a matrice
7.2.4 Considerazioni
sulla struttura organizzativa delle ONLUS
7.2.5 Valutazione di coerenza della
macrostruttura organizzativa
7.3 I meccanismi operativi
7.4 Il potere
organizzativo
7.4.1 Modelli d'influenza dei subordinati
7.4.2 Stile
direzionale
7.4.3 Atteggiamento dei subordinati e gestione dei conflitti
organizzativi
7.5 I principi di definizione del sistema organizzativo
7.6
Le risorse umane
7.6.1 I lavoratori volontari
7.6.2 I lavoratori
dipendenti
8. IL SISTEMA INFORMATIVO DI UNA ONLUS
8.1 Il fabbisogno
informativo di una ONLUS
8.2 La contabilità generale
8.3 Il bilancio
d'esercizio
8.3.1 Aspetti introduttivi
8.3.2 Il nucleo contabile di
bilancio: lo stato patrimoniale e il conto economico
8.3.3 I principi di
valutazione
8.3.4 L'informativa non contabile di bilancio: la nota
integrativa e la relazione sulla gestione
8.4 La contabilità
analitica
8.5 Il sistema di budgeting
8.5.1 Generalità
8.5.2
L'elaborazione del budget economico d'esercizio
8.5.3 Il budget di tesoreria
8.6 Il sistema di reporting
8.7 Gli indicatori
PARTE III -
PROFILI FISCALI
9. L'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
9.1 Considerazioni
introduttive
9.2 L'imposizione diretta delle ONLUS non cooperative
9.2.1
La soggettività tributaria
9.2.2 La determinazione del reddito
imponibile
9.2.3 Le agevolazioni fiscali
9.2.4 Le organizzazioni di
volontariato
9.3 L'imposizione diretta delle ONLUS cooperative
9.3.1 La
soggettività tributaria
9.3.2 La determinazione del reddito
imponibile
9.3.3 Le agevolazioni fiscali
9.3.4 Il regime fiscale delle
cooperative dopo la Manovra di Ferragosto 2011
9.4 Le ritenute alla
fonte
9.5 Gli obblighi contabili ai fini Ires
9.6 La dichiarazione dei
redditi
9.7 Le ONLUS come sostituti d'imposta
9.8 Agevolazioni fiscali a
favore dei sostenitori della ONLUS
9.8.1 Agevolazioni previste dal d.lgs. n.
460/97
9.8.2 Agevolazioni previste dal d.l. n. 35/2005
9.8.3 Il
coordinamento con le agevolazioni previste dal d.lgs. 460/97
10.
L'IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE
10.1 Aspetti generali
10.2
La base imponibile Irap
10.2.1 La base imponibile per le ONLUS
cooperative
10.2.2 La base imponibile per le ONLUS non cooperative
10.2.3
Deduzione forfetaria
10.2.4 Deduzione per il cuneo fiscale
10.2.5
Determinazione dell'imposta
10.2.6 Dichiarazione Irap
10.2.7 La
deducibilità dal reddito d'impresa
11. L'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
11.1 Disciplina generale
11.1.1 I presupposti
11.2 Le ONLUS
cooperative soggetti passivi Iva
11.3 Le ONLUS non cooperative soggetti
passivi Iva
11.4 Le regole dell'Iva
11.4.1 Meccanismo di
operatività
11.4.2 Classificazione delle operazioni
11.4.3 Momento di
effettuazione dell'operazione
11.4.4 Base imponibile
11.4.5 Le
aliquote
11.4.6 La detrazione
11.4.6.1 La detrazione Iva nel caso degli
enti non commerciali
11.5 Gli adempimenti
11.5.1 Fatturazione delle
operazioni
11.5.2 Le registrazioni contabili ai fini Iva
11.5.3
Liquidazioni e versamenti periodici
11.6 Le agevolazioni a favore delle
ONLUS
11.6.1 Le ONLUS di diritto
11.6.2 L'esonero dall'obbligo di
certificazione dei corrispettivi
12. LE IMPOSTE INDIRETTE E
LOCALI
12.1 L'imposta di registro
12.2 L'imposta sull'incremento di valore
degli immobili
12.3 L'imposta di bollo
12.4 Le tasse di concessione
governativa
12.5 Le imposte ipotecarie e catastali
12.6 Tributi
locali
12.6.1 L'Imu
12.6.2 L'imposta comunale sulla pubblicità e diritto
sulle pubbliche affissioni
12.6.3 La tassa comunale e provinciale per
l'occupazione di spazi e aree pubbliche
INDICE DEI MATERIALI CONTENUTI
NEL CD-ROM
1) Statuti delle ONLUS - Modelli
1 Statuto di società
cooperativa - ONLUS s.p.a., con sistema di amministrazione tradizionale
2
Statuto di società cooperativa ONLUS s.r.l., con sistema di amministrazione
tradizionale
3 Statuto di comitato - ONLUS
4 Statuto di associazione -
ONLUS
5 Statuto di fondazione - ONLUS
6 Statuto di fondazione di
partecipazione - ONLUS
7 Statuto di organizzazione di volontariato -
ONLUS
8 Statuto di organizzazione non governativa
9 Statuto di cooperativa
sociale s.p.a., con sistema di amministrazione tradizionale
10 Statuto di
cooperativa sociale s.r.l., con sistema di amministrazione
tradizionale
2) Statuti delle imprese sociali - Modelli
1 Statuto di
impresa sociale in forma di cooperativa sociale
2 Statuto di impresa sociale
in forma di cooperativa ordinaria
3 Statuto di impresa sociale in forma di
associazione
4 Statuto di impresa sociale in forma di associazione -
ONLUS
5 Statuto di impresa sociale in forma di s.n.c.
6 Statuto di impresa
sociale in forma di fondazione
7 Statuto di impresa sociale in forma di
s.r.l.
8 Statuto di impresa sociale in forma di s.p.a.
9 Statuto di
impresa sociale in forma di consorzio
3) Formule operative
1 Modello
di autocertificazione
2 Modello di comunicazione
3 Esempio di lettera per
sollecitare un rilevante contributo a singolo progetto
4 Dichiarazione
requisiti per l'utilizzo dei buoni lavoro
5 Richiesta di rimborso spese
analitico
6 Esempio di lettera di incarico di lavoro autonomo
occasionale
7 Esempio di ricevuta di lavoro autonomo occasionale
8
Dichiarazione di sussistenza requisiti per esonero contribuzione
Enpals
4) Normativa e Prassi
1 Normativa
2 Risoluzioni e
circolari
5) Raccomandazioni del CNDC - Commissione Aziende non
profit
1 Documento di presentazione di un sistema rappresentativo dei
risultati di sintesi delle aziende non profit
2 La valutazione e l'iscrizione
delle liberalità nel bilancio
3 La nota integrativa e la relazione di
missione
4 Prospetto di rappresentazione della movimentazione delle
componenti del patrimonio netto
5 I sistemi e le procedure di controllo nelle
aziende non profit
6 Il bilancio sociale nelle aziende non profit: principi
generali e linee guida per la sua adozione
7 Le immobilizzazioni
8 I conti
d'ordine
9 Sistema di verifica della responsabilità e della trasparenza nelle
aziende non profit
10 Quaderni impresa sociale. Documento n. 1 - Lineamenti
tecnico-operativi
6) Guide dell'Agenzia delle entrate
1 Come entrare
nel mondo non profit
2 Guida alle agevolazioni per i disabili
7) Atti
di indirizzo e linee guida dell'Agenzia delle ONLUS
1 Atto di indirizzo 11
febbraio 2009 - Esenzione dal pagamento dell'imposta di registro riguardante gli
atti fondativi per le Odv
2 Atto di indirizzo 11 febbraio 2009 - Linee guida
e schemi per la redazione dei bilanci di esercizio degli enti non profit
3
Atto di indirizzo 7 maggio 2008 - Devoluzione del patrimonio a seguito della
perdita della qualifica di ONLUS senza scioglimento dell'ente
4 Linee guida
per la redazione del bilancio sociale delle organizzazioni non
profit
8) Approfondimenti
1 Le case di riposo ONLUS
2 Prassi in materia
di ONLUS
3 Il sindaco unico nelle cooperative s.r.l.
4 I soggetti
svantaggiati nelle cooperative sociali di tipo B)
5 Il riconoscimento di
idoneità delle ONG (art. 28 L. 49 del 26 febbraio 1987)
6 La gestione dei
contratti pubblici
7 La struttura organizzativa di Telethon
8 Il modello
organizzativo per la prevenzione dei reati
9 I buoni lavoro
10 Il lavoro
volontario
11 Il lavoro autonomo occasionale nel terzo settore
12 Il socio
lavoratore nelle cooperative
13 Il bilancio dell'impresa sociale (1)
14 Il
bilancio dell'impresa sociale (2)
15 Il bilancio delle cooperative
16 Il
bilancio di CESVI
17 La disciplina fiscale delle convenzioni con gli enti
pubblici
18 La disciplina fiscale del cause related marketing
19 La
fiscalità delle cooperative sociali
20 Il cinque per mille per l'anno
finanziario 2012 e la sua rendicontazione
21 Il regime Iva delle cooperative
sociali
22 Contributi pubblici a favore di ONLUS: rilevanza ai fini Iva
23
Le organizzazioni di volontariato possono avere partita Iva?
Il crinale fra protesta e democrazia
10 mesi fa
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